IPR, IRPP et fiscalité des rémunérations (FISC 06)
Fiscalite.cd × CEPROMAD
Présentation du cours
MASTERCLASS PROFESSIONNELLE · FORMATION 06 · CODE FISC 06
IPR, IRPP et fiscalité des rémunérations
Syllabus enrichi et manuel pédagogique du formateur et du participant — Version 2
Objectif général. Qualifier les rémunérations, calculer une simulation documentée de retenue et organiser le rapprochement entre paie, déclarations et revenu annuel, dans le cadre de l’IRPP en vigueur depuis le 1er janvier 2026.
Destinataires. Coordination pédagogique, formateurs et participants. Énoncés : rubriques 05, 11, 12, 16 ; corrigés : annexes B à E.
Date de vérification des sources : 17 octobre 2026. Version 1 : 10 octobre 2026.
Fiche de la formation
| Durée | Volume effectif | Pratique des participants | Lieux | Prix catalogue |
|---|---|---|---|---|
| 3 jours de 6 h | 18 heures (1 080 min) | 7,2 h (432 min), soit 40 % | Lubumbashi et Kinshasa | 100 USD |
Public visé
Responsables des ressources humaines, agents de paie, comptables, étudiants et entrepreneurs qui doivent qualifier les rémunérations, calculer la retenue d’IRPP et rapprocher paie, comptabilité et déclarations. Aucune pratique fiscale n’est exigée, mais la lecture d’un bulletin et le calcul par tranches sont nécessaires dès le premier jour.
Ce que vous saurez faire
- Qualifier chaque élément de paie selon sa nature réelle et son justificatif, et reconstituer la base imposable d’un bulletin.
- Consolider les règles de l’IPR (2025) et de l’IRPP (2026) et dater la version applicable à une opération.
- Appliquer le barème progressif, le plafond de 30 % et les arrondis, et construire un simulateur sans constante cachée.
- Consolider le revenu global d’un salarié ayant d’autres revenus et calculer le complément dû à la déclaration annuelle.
- Rapprocher les retenues du journal de paie, de la comptabilité, des déclarations et des paiements, et expliquer chaque écart par salarié.
- Traiter un départ, un rappel de salaire et le prélèvement exceptionnel sur un expatrié, qui incombe à l’employeur.
- Qualifier un paiement à un non-résident avant tout calcul et appliquer, avec gross-up si le contrat le prévoit, le prélèvement de la période.
- Formuler une réserve en trois éléments (cause, effet, action) et rédiger une note au dirigeant.
Organisation
| Leçon | Thème | Sujets |
|---|---|---|
| 1 | Présentation de la formation | 6 |
| 2 | Public, prérequis et objectifs | 7 |
| 3 | Compétences, résultats d’apprentissage, programme et chronogramme | 7 |
| 4 | Méthode commune et cadre juridique de référence | 11 |
| 5 | Module 01 : Rémunérations imposables et éléments de paie | 7 |
| 6 | Module 02 : Recherche juridique et consolidation des textes | 7 |
| 7 | Module 03 : Barème IRPP et retenue mensuelle | 7 |
| 8 | Module 04 : Revenus catégoriels et revenu global | 7 |
| 9 | Module 05 : Déclaration des rémunérations et rapprochement annuel | 7 |
| 10 | Module 06 : Paiements internationaux et prélèvements | 7 |
| 11 | Études de cas adaptées aux entreprises congolaises | 7 |
| 12 | Exercices, travaux individuels et travaux de groupe | 5 |
| 13 | Documents et outils professionnels à maîtriser | 8 |
| 14 | Méthodes et stratégies pédagogiques | 4 |
| 15 | Modalités d’évaluation et critères de réussite | 4 |
| 16 | Bibliographie, textes légaux et profil du formateur | 5 |
| 17 | Annexe A — Glossaire et acronymes | 2 |
| 18 | Annexes B et C — Corrigés du diagnostic initial et des exercices de module | 7 |
| 19 | Annexes D et E — Corrigés des études de cas et de l’évaluation | 6 |
| 20 | Annexes F et G — Registre des réserves juridiques et contrôle qualité | 2 |
Les entreprises, personnes et montants des cas sont fictifs, sauf les « cas réels documentés », identifiés comme tels avec leur source. Les identifiants de salariés sont pseudonymisés. Toute homonymie serait fortuite. Ce manuel ne constitue ni une consultation fiscale ni une position de l’administration.
Avertissement : les règles sont appliquées selon la période de l’opération ou du revenu, et non selon la date de la session. Le statut de vérification de chaque règle figure dans la leçon 4 et dans l’annexe F ; les éléments signalés comme réserves doivent être confirmés auprès de l’administration compétente avant toute application à un dossier réel.